Wyrejestrowanie spółki z VAT po przekroczeniu limitu – czy to możliwe?
Dla wielu przedsiębiorców wyrejestrowanie spółki z VAT to szansa na uproszczenie obowiązków podatkowych i ograniczenie biurokracji. Jednak nie zawsze jest to możliwe – zwłaszcza, gdy wcześniej przekroczony został ustawowy limit obrotu. Kiedy spółka z o.o. może wyrejestrować się z VAT i jakie warunki trzeba spełnić, by wrócić do zwolnienia podmiotowego? Sprawdźmy.
Zwolnienie z VAT a limit 200 000 zł
Zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł. Ten limit 200 000 zł VAT dotyczy wszystkich podatników – w tym również spółek z o.o., o ile nie wykonują czynności wykluczających stosowanie zwolnienia (np. doradztwa podatkowego, usług prawniczych, towarów objętych akcyzą).
Wyrejestrowanie spółki z VAT po przekroczeniu limitu
Jeśli spółka z o.o. przekroczyła limit 200 000 zł VAT, a następnie w kolejnych latach jej obrót spadł poniżej tego progu, może rozważyć powrót do zwolnienia. Wyrejestrowanie spółki z VAT jest w takiej sytuacji możliwe, ale nie od razu.
Zgodnie z przepisami, jeśli spółka zrezygnowała ze zwolnienia lub utraciła do niego prawo w 2023 roku, może ponownie skorzystać z niego najwcześniej od stycznia 2025 roku. Warunkiem jest nieprzekroczenie limitu 200 000 zł VAT ani w 2024, ani w 2025 roku (do momentu zmiany statusu). Dodatkowo spółka nie może świadczyć usług wykluczonych z tego zwolnienia.
Kiedy spółka z o.o. może wyrejestrować się z VAT
Aby doszło do skutecznego wyrejestrowania spółki z VAT, muszą być spełnione łącznie trzy warunki:
- Upłynął co najmniej jeden rok od momentu utraty prawa do zwolnienia lub rezygnacji z niego (liczony od końca roku podatkowego).
- Spółka nie przekroczyła limitu 200 000 zł VAT w poprzednim roku i bieżącym roku.
- Spółka nie wykonuje czynności wykluczonych z możliwości korzystania ze zwolnienia (zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT).
W praktyce oznacza to, że wiele spółek będzie mogło rozważyć wyrejestrowanie spółki z VAT dopiero w drugim roku po powrocie do niższych obrotów. To ważne, aby odpowiednio wcześnie zaplanować zmianę statusu VAT i skonsultować to z księgowym.
Dlaczego warto?
Powrót do zwolnienia podmiotowego może przynieść firmie konkretne korzyści:
- brak obowiązku składania plików JPK_VAT,
- brak konieczności wystawiania faktur z VAT,
- mniejsze ryzyko błędów w rozliczeniach,
- potencjalnie większa konkurencyjność w relacjach z klientami indywidualnymi.
Trzeba jednak uważać – nie dla każdej spółki wyrejestrowanie z VAT będzie opłacalne. Jeśli klientami są głównie inne firmy (VATowcy), może to wpłynąć negatywnie na współpracę.
FAQ: Wyrejestrowanie spółki z VAT
- Kiedy spółka z o.o. może wyrejestrować się z VAT?
Jeśli nie przekroczyła limitu 200 000 zł VAT w poprzednim i bieżącym roku oraz nie wykonuje czynności wykluczonych, może powrócić do zwolnienia po upływie roku od rezygnacji/utraty prawa do zwolnienia. - Czy można się wyrejestrować z VAT od razu po spadku obrotów?
Nie. Trzeba odczekać co najmniej rok od końca roku, w którym spółka zrezygnowała lub utraciła prawo do zwolnienia. - Co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT?
Niektóre rodzaje działalności, np. doradztwo podatkowe, prawne, usługi jubilerskie czy dostawy towarów akcyzowych. - Czy wyrejestrowanie spółki z VAT zawsze się opłaca?
Nie zawsze. W relacjach B2B brak możliwości odliczenia VAT przez kontrahentów może być problematyczny.
🔎 Lubisz wiedzieć wcześniej niż urząd? Obserwuj nas i bądź zawsze o krok do przodu.
Czytaj naszego bloga, żeby być na bieżąco:
https://vardskatt.pl/blog/
Sprawdź naszą wyjątkową ofertę prowadzenia księgowości dla Twojej firmy:
https://vardskatt.pl/oferta/
Księgowość dla JDG: https://vardskatt.pl/prowadzenie-kpir/
Księgowość dla spółek: https://vardskatt.pl/prowadzenie-ksiegi-handlowej/
#KsięgowośćDlaFirm #VardSkatt #BiuroRachunkowePoznań #UsługiKsięgowePoznań #KsięgowośćOnline #DobryKsięgowy #WyrejestrowanieVAT #Limit200tysVAT #SpółkazooVAT #ZwolnienieVAT2025
